Fachwissen Entgeltabrechnung & Buchhaltung
Strukturiertes Praxiswissen: Fachinformationen zu Beschäftigungsverhältnissen, Basics für den Einstieg, vertiefendes Lohnwissen sowie eigene Fachbeiträge zur Finanzbuchhaltung und zum Jahresabschluss – fachlich geprüft von den Experten der Payworx.
Buchhaltung
Finanzbuchhaltung und Jahresabschluss: Rechnungsabgrenzung (ARAP/PRAP), Rückstellungen, 10-Tage-Regelung bei der EÜR, Bewertung und Buchungssystematik nach HGB und EStG – eigene Fachbeiträge der Payworx-Redaktion.
Rechnungsabgrenzung im Jahresabschluss: ARAP, PRAP, sonstige Forderungen und sonstige Verbindlichkeiten
Umfassender Praxisleitfaden zur zeitlichen Abgrenzung nach § 250 HGB und § 5 Abs. 5 EStG: Abgrenzung von ARAP und PRAP, Abgrenzung über sonstige Forderungen und sonstige Verbindlichkeiten, Vereinfachungsregelungen (800-€-Grenze), Berechnungsmethoden, Buchungssätze in SKR03 und SKR04 sowie typische Fehlerquellen aus Sicht von Steuerberatung und Wirtschaftsprüfung.
Lesen10-Tage-Regelung bei Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG (EÜR) – Zuordnung von Aufwendungen und Erträgen rund um den Jahreswechsel
Fachlicher Praxisleitfaden zur 10-Tage-Regelung des § 11 Abs. 1 Satz 2 und Abs. 2 Satz 2 EStG bei der Einnahmen-Überschuss-Rechnung: kumulative Tatbestandsvoraussetzungen, Fälligkeits- und Zahlungserfordernis, Umsatzsteuer-Vorauszahlungen und Dauerfristverlängerung nach BFH VIII R 25/20 und X R 2/21, Anwendungs- und Nichtanwendungsfälle, Prüfschema, Dokumentationsanforderungen und Gestaltungshinweise.
LesenRückstellungen nach HGB und EStG (Rechtsstand 2026) – Arten, Ansatz, Bewertung, Ab- und Aufzinsung mit Handlungsmatrix
Fachartikel zu Rückstellungen nach HGB und EStG (Rechtsstand 2026): Arten und Ansatzvoraussetzungen nach § 249 HGB, Bewertung zum Erfüllungsbetrag, Abzinsung mit Bundesbank-Marktzinssätzen nach § 253 Abs. 2 HGB und mit 5,5 % nach § 6 Abs. 1 Nr. 3a EStG, Wegfall der Abzinsung für Verbindlichkeiten, Pensionsrückstellungen nach § 6a EStG, IAS 37 im Vergleich sowie eine praxisorientierte Handlungsmatrix für Ansatz, Abzinsung, Aufzinsung und Auflösung.
LesenWertberichtigungen auf Forderungen nach HGB und EStG (Rechtsstand 2026) – Einzelwertberichtigung, Pauschalwertberichtigung und Handlungsmatrix
Fachartikel zur Bewertung von Forderungen nach § 252 Abs. 1 Nr. 3, § 253 Abs. 4 HGB und § 6 Abs. 1 Nr. 2 EStG: Einzelwertberichtigung (EWB) und Pauschalwertberichtigung (PWB), Behandlung der Umsatzsteuer nach § 17 UStG, Berechnungsmethodik und Ausfallquoten, direkte und indirekte Wertberichtigung, BFH-Rechtsprechung, steuerliches Wertaufholungsgebot, Buchungssätze in SKR03/SKR04 sowie eine Handlungsmatrix für Ansatz, Bewertung, Stetigkeit und Auflösung.
LesenBewertung von Anlagevermögen, Umlaufvermögen und Finanzanlagen sowie Verbrauchsfolgeverfahren (LIFO/FIFO) nach HGB und EStG – Rechtsstand 2026
Fachartikel zu den Bewertungsansätzen nach §§ 247, 252, 253, 255, 256 HGB und §§ 6, 7 EStG: Zugangs- und Folgebewertung von Anlagevermögen, Umlaufvermögen und Finanzanlagen, strenges und gemildertes Niederstwertprinzip, außerplanmäßige Abschreibung und Teilwertabschreibung, Wertaufholungsgebot, Bewertungsvereinfachungsverfahren mit LIFO nach § 6 Abs. 1 Nr. 2a EStG und FIFO nach § 256 HGB – inklusive Berechnungsbeispielen, Handlungsmatrix und Fehlerquellen.
LesenKleinunternehmerregelung nach § 19 UStG (Rechtsstand 2026) – Grenzen 25.000 € / 100.000 €, Zusammenrechnung mehrerer Tätigkeiten und Risiken bei Überschreitung
Fachartikel zur Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG in der ab 2025 geltenden Fassung: Umsatzgrenzen von 25.000 € im Vorjahr und 100.000 € im laufenden Jahr, sofortiger Statusverlust bei Überschreitung, Zusammenrechnung sämtlicher gewerblicher und freiberuflicher Tätigkeiten eines Einzelunternehmers, Rechnungspflichten und § 14c UStG, Verzicht mit Fünfjahresbindung, E-Rechnung, EU-Kleinunternehmerregelung nach § 19a UStG sowie klare Abgrenzung zur Ertragsteuer – mit Handlungsmatrix und Fehlerquellen.
LesenBauabzugsteuer, Freistellungsbescheinigung nach § 48b EStG und ausländische Dienstleister – Compliance-Leitfaden (Rechtsstand 2026)
Praxisleitfaden zu §§ 48–48d EStG und § 13b UStG: Wer zum Steuerabzug von 15 % bei Bauleistungen verpflichtet ist, wie die Bemessungsgrundlage einschließlich Umsatzsteuer korrekt ermittelt wird, welche Bagatellgrenzen von 5.000 € und 15.000 € gelten, wie Freistellungsbescheinigungen über das EIBE-Portal des BZSt geprüft und dokumentiert werden, welche Haftungsrisiken nach § 48a Abs. 3 EStG bestehen und wie Leistungen ausländischer Dienstleister über Leistungsort, Reverse Charge und Meldepflichten korrekt abgebildet werden – mit Handlungsmatrix, Buchungen und Fehlerquellen.
LesenBauabzugsteuer ohne Freistellungsbescheinigung: Einbehalten, anmelden, abführen – Schritt-für-Schritt-Leitfaden für in- und ausländische Bauunternehmer (2026)
Operativer Ablaufleitfaden für den Steuerabzug nach §§ 48–48a EStG, wenn keine gültige Freistellungsbescheinigung vorliegt: korrekte Ermittlung der Bemessungsgrundlage einschließlich Umsatzsteuer, Bestimmung des zuständigen Finanzamts bei inländischen und – über § 20a AO in Verbindung mit der UStZustV – bei ausländischen Leistenden, elektronische Anmeldung über ELSTER bis zum 10. des Folgemonats, Zahlung mit korrektem Verwendungszweck, Ausstellung des Abrechnungsbelegs nach § 48a Abs. 2 EStG, Buchungssätze, Vertragsklauseln und Sonderfälle wie Abschlagszahlungen, Aufrechnung und Insolvenz.
LesenWareneinkauf aus dem EU-Ausland ohne korrekte USt-IdNr. – Vorsteuerabzug, Amazon-Rechnungen und § 14c UStG (Rechtsstand 2026)
Fachartikel zum innergemeinschaftlichen Erwerb nach § 1a UStG und zum Vorsteuerabzug nach § 15 UStG beim Einkauf aus dem EU-Ausland: Warum der Erwerb objektiv und unabhängig von der Verwendung der USt-IdNr. entsteht, weshalb ausgewiesene 19 % aus einer Amazon-Rechnung häufig nicht abziehbar sind, wie § 14c UStG, § 3c UStG und das OSS-Verfahren zusammenwirken, welche Folgen die Verwendung einer falschen USt-IdNr. nach § 3d Satz 2 UStG hat und wie Erwerbsteuer, Vorsteuer und Korrekturen korrekt gebucht und erklärt werden – mit Handlungsmatrix, Buchungen und Fehlerquellen.
LesenDigitale Buchhaltung: Struktur statt digitaler Schuhkarton
Woran Sie eine buchungsfertige digitale Buchhaltung erkennen, wie Kreditoren und Debitoren richtig zugeordnet werden und warum ein Datei-Upload noch keine strukturierte Buchhaltung ist.
LesenFachinformationen
Beschäftigungsverhältnisse und weitere Kernthemen der Entgeltabrechnung – steuerlich und sozialversicherungsrechtlich korrekt eingeordnet.
Minijob in der Entgeltabrechnung
Geringfügige Beschäftigung mit einer Verdienstgrenze von 603 Euro monatlich – Pauschalabgaben, Rentenversicherungspflicht und Meldepflichten.
LesenSchwerbehindertenabgabe (Ausgleichsabgabe): Beschäftigungspflicht, Staffelbeträge und Anzeigeverfahren
Die Ausgleichsabgabe nach § 160 SGB IX verständlich erklärt: Beschäftigungspflicht ab 20 Arbeitsplätzen, Staffelbeträge, Anzeigeverfahren nach § 163 SGB IX und Praxistipps für Arbeitgeber.
LesenUmlagen U1, U2 und Insolvenzgeldumlage: Sätze, Pflichten und Erstattung
Das Umlageverfahren nach dem AAG und die Insolvenzgeldumlage: Wer zahlt U1 und U2, welche Erstattungssätze gelten und wie die Erstattung in der Lohnabrechnung funktioniert.
LesenTeilzeitbeschäftigung in der Entgeltabrechnung
Sozialversicherungspflichtige Beschäftigung mit reduzierter Arbeitszeit – volle Abgabenpflicht, anteilige Vergütung und besondere Rechte.
LesenEntgeltfortzahlung vs. Krankengeld: Fristen, Höhe und Übergang
Entgeltfortzahlung im Krankheitsfall und Krankengeld im Vergleich: 6-Wochen-Frist, Blockfristen, Höhe der Leistungen und der Übergang für die Entgeltabrechnung.
LesenVollzeitbeschäftigung in der Entgeltabrechnung
Der Regelfall der sozialversicherungspflichtigen Beschäftigung – volle Arbeitszeit, reguläre Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträge.
LesenU1-Verfahren nach dem AAG: Erstattung der Entgeltfortzahlung in der Praxis
Das U1-Umlageverfahren nach dem AAG: Erstattungssätze, Arbeitstage- vs. Kalendertagsmethode, Antragsverfahren und Praxisbeispiele für die Entgeltabrechnung.
LesenKurzfristige Beschäftigung in der Entgeltabrechnung
Zeitlich begrenzte Beschäftigung ohne Verdienstgrenze – sozialversicherungsfrei, aber lohnsteuerpflichtig mit Wahlrecht bei der Besteuerung.
LesenKurzfristige Beschäftigung mit Pauschalbesteuerung
Pauschalbesteuerung mit 25 % bei kurzfristiger Beschäftigung – Voraussetzungen, Grenzen und korrekte Abrechnung.
LesenStatusfeststellungsverfahren: Scheinselbstständigkeit sicher klären
Das Statusfeststellungsverfahren der DRV Bund nach § 7a SGB IV: Ablauf, Fristen, Abgrenzungskriterien zwischen Selbstständigkeit und abhängiger Beschäftigung sowie Haftungsrisiken.
LesenKurzfristige Beschäftigung nach individuellen Lohnsteuermerkmalen
Individuelle Besteuerung kurzfristiger Beschäftigungen nach ELStAM – wenn die Voraussetzungen für die Pauschsteuer nicht vorliegen.
LesenAktivrente ab 2026: 2.000 Euro steuerfrei für arbeitende Rentner
Die Aktivrente (§ 3 Nr. 34c EStG) ab 01.01.2026: Voraussetzungen, steuerfreier Freibetrag bis 2.000 €/Monat, Sozialversicherung und Umsetzung in der Lohnabrechnung.
LesenA1-Bescheinigung: Entsendung und Dienstreisen im EU-Ausland
Die A1-Bescheinigung bei Auslandstätigkeit: Wann sie nötig ist, elektronische Beantragung, Entsendung vs. gewöhnliche Erwerbstätigkeit in mehreren Staaten und Sanktionsrisiken.
LesenWerkstudenten in der Entgeltabrechnung
Ordentlich Studierende mit dem Werkstudentenprivileg – versicherungsfrei in KV, PV und ALV bei Einhaltung der 20-Stunden-Grenze.
LesenMinijob & Midijob 2027: Gestaltungsoptimierung für Schüler, Studenten und Rentner
Minijob und Midijob 2027 im Vergleich: neue Verdienstgrenzen, Pauschalabgaben, Gleitzonenberechnung und Gestaltungsoptionen für Schüler, Studenten und Rentner in der Lohnabrechnung.
LesenPraktikanten in der Entgeltabrechnung
Praktikanten in der Entgeltabrechnung – die korrekte Einordnung hängt von der Art des Praktikums, der Dauer und dem Entgelt ab.
LesenBeschäftigungsformen im Vergleich 2026/2027: Arbeitgeberkosten und Netto je Stunde
Fachliche Differenzierung aller Beschäftigungsformen nach SV- und Steuerrecht 2026/2027: Arbeitgeber-Nebenkosten, Nettoentgelt je Zeitstunde, Gleitzone, Mindestlohn und Pauschalsteuer-Abwälzung.
LesenSFN-Zuschläge: Referenzperiodensystem, Tarifbindung und steuerliche Abgrenzung
Sonn-, Feiertags- und Nachtzuschläge an der Schnittstelle aus Steuerrecht, Arbeitsrecht und Tarifrecht – mit den entscheidenden Unterschieden zwischen DEHOGA (3 Monate) und Systemgastronomie (12 Monate).
LesenKombinierte Beschäftigungsarten & nebenberufliches Kleingewerbe: Steuer und Sozialversicherung
SV-pflichtige Hauptbeschäftigung, pauschal besteuerter Minijob, kurzfristige Beschäftigung und Kleingewerbe zulässig kombinieren: steuerliche und SV-rechtliche Auswirkungen mit Fundstellen.
LesenBetriebsnummer
Die achtstellige Betriebsnummer identifiziert jeden Arbeitgeber im Sozialversicherungssystem und ist ab dem ersten Mitarbeiter Pflicht.
LesenDigitale Personalakte: Pflicht, Übergangsfristen und Prüfungsanforderungen ab 2027
Ab 2027 sind alle entgelt- und sozialversicherungsrelevanten Unterlagen zwingend digital zu fuehren. Was jetzt gilt, was bis 31.12.2026 noch toleriert wird und wie Lohnsteuer-Aussenpruefung und DRV-Pruefung die digitale Akte nutzen.
LesenBasics
Grundlagen der Lohnabrechnung – Pflichten, Brutto/Netto, Sozialversicherung, Steuerklassen und Lohnkonto verständlich erklärt.
Gesetzliche Verpflichtung zur Lohnabrechnung
§ 108 GewO, arbeitsvertragliche Nebenpflicht und Aufbewahrungsfristen für Lohnunterlagen.
LesenBruttolohn, Lohnarten, Nettobezüge und Nettoabzüge
Wie sich Brutto- und Nettolohn zusammensetzen und welche Lohnarten die Entgeltabrechnung prägen.
LesenSozialversicherungsbeiträge: System und Aufteilung
Die fünf Zweige der Sozialversicherung und ihre Aufteilung zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer.
LesenSteuerklassen: Systematik und praktische Anwendung
Die Systematik der Steuerklassen I bis VI und ihre praktische Anwendung über ELStAM.
LesenLohnkonto: gesetzliche Grundlage und Zweck
Rechtsgrundlage, Inhalte und Aufbewahrungsfristen des arbeitgeberseitigen Lohnkontos.
LesenSozialversicherungsnummer: Aufbau und Identitätsabgleich
Aufbau der Versicherungsnummer und warum sie stets mit Geburtsname, Geburtsort und Geburtsdatum abgeglichen wird.
LesenMärzklausel: Einmalzahlungen im ersten Quartal
Wann Einmalzahlungen aus dem ersten Quartal beitragsrechtlich dem Vorjahr zuzuordnen sind.
LesenJahreslohnsteuerbescheinigung: Ablauf und Bedeutung
Ablauf, Inhalte und die Steuer-ID-Pflicht bei der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung.
LesenMehrfachbeschäftigung: Steuerklasse VI und SV-Zusammenrechnung
Steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Behandlung, wenn ein Arbeitnehmer mehrere Jobs hat.
LesenKombination Hauptjob, Minijob und kurzfristige Beschäftigung
Wann sich Hauptjob, Minijob und kurzfristige Beschäftigung rechtssicher kombinieren lassen.
LesenSofortmeldung: Meldepflichtige Branchen, Fristen und Bußgelder
Für welche Branchen die Sofortmeldung nach § 28a Abs. 4 SGB IV gilt, welche Frist zu beachten ist und welche Bußgelder bei Verstößen drohen.
LesenArbeitszeit richtig berechnen: Wochen-, Monats- und Jahresarbeitszeit in der Entgeltabrechnung
Wie Wochen-, Monats- und Jahresarbeitszeit korrekt ermittelt und umgerechnet werden – mit Formeln, Wochenfaktor und Praxisbeispielen für die Lohnabrechnung.
LesenLohnformen in der Entgeltabrechnung: Grundlöhne, ergänzende Löhne und weitere Entlohnungsbestandteile
Systematischer Überblick über Grundlöhne, ergänzende Löhne, Löhne ohne Leistung und sonstige Entlohnungsbestandteile – mit Beispielen für Zeit-, Akkord-, Prämien- und Pensumlohn.
LesenBetriebsnummer: Voraussetzung für die Lohnabrechnung
Die Betriebsnummer der Bundesagentur für Arbeit: Beantragung, Pflichten, Änderungsmeldungen und ihre zentrale Rolle im Meldeverfahren der Sozialversicherung.
LesenLohnsteueranmeldung: Fristen, Verfahren und Pflichten für Arbeitgeber
Die Lohnsteueranmeldung Schritt für Schritt: Anmeldezeiträume, ELSTER-Übermittlung, Fälligkeit, Korrekturen und typische Fehler – praxisnah für Arbeitgeber erklärt.
LesenGesetzliche Unfallversicherung: Berufsgenossenschaft und Lohnnachweis
Gesetzliche Unfallversicherung für Arbeitgeber: Anmeldung bei der Berufsgenossenschaft, Gefahrtarif, digitaler Lohnnachweis und Beitragsberechnung kompakt erklärt.
LesenLohnwissen
Nettolohnoptimierung, Lohnpfändung, Werkstudenten & Midijob, Steuer-ID für Saisonkräfte sowie Schlüsselsystematik – fachlich geprüft.
Fälligkeit der Lohnsteuer: Zuflussprinzip nach § 38 EStG vs. Abrechnungsmonat
Die Lohnsteuer entsteht mit dem Zufluss des Arbeitslohns (§ 38 Abs. 3 EStG) und wird nach § 41a EStG fällig. Warum der Abrechnungsmonat keine Rechtsgrundlage ist und die gängige Meldepraxis Liquidität kosten kann.
LesenZertifizierte Gesundheitsförderung & steuerfreier Sachbezug: § 3 Nr. 34 EStG und § 8 EStG kombinieren
Zertifizierte Gesundheitsförderung bis 600 € jährlich (§ 3 Nr. 34 EStG, §§ 20/20b SGB V) neben steuerfreiem Sachbezug nach § 8 EStG: Voraussetzungen, ZPP-Zertifizierung, Beitragsfreiheit nach SvEV und Payroll-Umsetzung.
LesenWeißbuch der Sozialkasse Berlin/Brandenburg: Transparenzinstrument des Baugewerbes
Das Weißbuch der Sozialkasse des Berliner Baugewerbes: Zweck, Datengrundlage, dreimonatiger Prüfturnus und sozialkassenrechtliche Einordnung – mit Abgrenzung zu den SOKA-BAU-Bescheinigungen und § 14 AEntG.
LesenLohnpfändung: Pfändungsfreigrenzen und Arbeitgeberpflichten als Drittschuldner
Lohnpfändung in der Praxis: aktuelle Pfändungsfreigrenzen, Berechnung des pfändbaren Einkommens nach § 850c ZPO, Unterhaltspfändung und die Pflichten des Arbeitgebers als Drittschuldner.
LesenWerkstudent & Midijob 2026: 20-Stunden-Regel und Gleitzone
Werkstudenten in der Lohnabrechnung 2026: Werkstudentenprivileg, 20-Stunden-Regel, Rentenversicherung und die Midijob-Gleitzone im Übergangsbereich erklärt.
LesenSteuer-ID bei Saisonkräften: ELStAM, Steuerklasse VI und Haftung
Fehlende Steuer-ID bei Saisonkräften: ELStAM-Abruf, Folgen der Steuerklasse VI, Beantragung beim Betriebsstättenfinanzamt und Haftungsrisiken für Arbeitgeber in der Praxis.
LesenVersorgungswerke: RV-Befreiung, Fristen und korrekte Abrechnung
Berufsständische Versorgungswerke in der Entgeltabrechnung: Befreiung von der Rentenversicherung nach § 6 SGB VI, Fristen, Beitragsabführung und typische Abrechnungsfehler.
LesenKurzarbeit und Kurzarbeitergeld: Voraussetzungen, Höhe, Abrechnung
Kurzarbeitergeld kompakt: Rechtsgrundlagen, Voraussetzungen, Anzeige bei der Agentur für Arbeit, Berechnung, Steuer- und SV-Behandlung in der Lohnabrechnung.
LesenNettolohnoptimierung 2026: Steuerfreie und pauschalbesteuerte Benefits
Nettolohnoptimierung 2026 im Überblick: steuerfreie Arbeitgeberleistungen, Sachbezüge, Mobilität, Zusätzlichkeitsgebot und sozialversicherungsrechtliche Behandlung.
LesenPersonengruppenschlüssel (PGS): korrekte Zuordnung in der DEÜV-Meldung
Personengruppenschlüssel im Überblick: Bedeutung, korrekte Zuordnung je Beschäftigungsform und typische Fehler bei DEÜV-Meldungen in der Entgeltabrechnung.
LesenBeitragsgruppenschlüssel: KV, RV, AV und PV richtig verschlüsseln
Der Beitragsgruppenschlüssel in der Sozialversicherung erklärt: Aufbau, alle Schlüsselwerte für KV, RV, AV und PV sowie korrekte Anwendung je Beschäftigungsverhältnis.
LesenGeringfügigkeitsgrenze
Dynamische Verdienstgrenze für Minijobs, gekoppelt an den Mindestlohn.
LesenWerkstudentenprivileg
SV-Befreiung für Studierende bei max. 20 Wochenstunden in KV, PV und ALV.
LesenDEÜV-Meldung
Elektronische Meldung von Beschäftigungsverhältnissen an die Sozialversicherung.
LesenELStAM
Digitale Steuermerkmale für die individuelle Lohnsteuerberechnung.
LesenGeringfügige Beschäftigung
Oberbegriff für Minijobs und kurzfristige Beschäftigungen mit SV-Privilegien.
LesenBerufsmäßigkeit
Prüfkriterium für die SV-Freiheit kurzfristiger Beschäftigungen.
LesenLohnsteuerbescheinigung
Jährliche elektronische Steuermeldung des Arbeitgebers an das Finanzamt.
LesenSofortmeldung
Pflichtmeldung bei Beschäftigungsbeginn in bestimmten Branchen.
LesenMinijob-Zentrale
Zentrale Einzugs- und Meldestelle für alle geringfügigen Beschäftigungen.
LesenPauschalbesteuerung
Vereinfachte Steuererhebung mit festem Prozentsatz statt individueller Merkmale.
Lesen26-Wochen-Regelung
Grenze für Arbeitszeitüberschreitung bei Werkstudenten ohne Verlust des SV-Privilegs.
LesenÜbergangsbereich
Entgeltbereich 556,01–2.000 € mit reduzierten SV-Beiträgen für Arbeitnehmer.
LesenDie Beiträge zur Entgeltabrechnung stammen aus unserer Fachinformationsplattform lohnabrechnung.app und werden automatisch synchronisiert. Die Beiträge im Bereich Buchhaltung werden eigenständig von der Payworx-Redaktion erstellt – fachlich geprüft, regelmäßig aktualisiert.